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法律常識

租稅協定-我國股利、利息及權利金扣繳率(%)一覽表

資料來源:http://210.69.109.48/Pages/Detail.aspx?nodeid=191&pid=63931

租稅協定-我國股利、利息及權利金扣繳率(%)一覽表

 

國家 Countries\所得類別 Income Items

股利 Dividends

利息 Interest

權利金 Royalties

無租稅協定國家 Non-treaty Countries

20

151,20

20

澳大利亞Australia

102,15

10

12.5

奧地利Austria

10

10

10

比利時Belgium

10

10

10

丹麥Denmark

10

10

10

法國France (French text)

10

10

10

甘比亞Gambia

10

10

10

德國Germany (German text)

10

10,153

10

匈牙利Hungary

10

10

10

印度India

12.5

10

10

印尼Indonesia

10

10

10

以色列Israel

10

74,10

10

義大利Italy

 10

 10

10 

日本Japan

 10

10 

10 

吉里巴斯Kiribati

10

10

10

盧森堡Luxembourg

10,155

10,156

10

馬其頓Macedonia

10

10

10

馬來西亞Malaysia

12.5

10

10

紐西蘭New Zealand

15

10

10

荷蘭 Netherlands

10

10

10

巴拉圭 Paraguay

5

10

10

塞內加爾Senegal

10

15

12.5

新加坡Singapore

407

未訂

15

斯洛伐克Slovakia

10

10

58,10

南非South Africa

59,15

10

10

史瓦濟蘭Swaziland

10

10

10

瑞典Sweden

10

10

10

瑞士Switzerland

1010,15

10

10

泰國Thailand (Thai text)

511,10

1012,15

10

英國UK

10

10

10

越南Vietnam

15

10

15

1各類所得扣繳率標準第3條第1項第4(利息):除短期票券到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息、依金融資產證券化條例或不動產證券化條例規定發行之受益證券或資產基礎證券分配之利息、公債、公司債或金融債券之利息、前述三種有價證券或短期票券從事附條件交易,到期賣回金額超過原買入金額部分之利息,按給付額或分配額扣取15%
2
在澳大利亞,依聯邦所得稅法規定「已繳納一般公司稅」之股利,不得超過股利總額之10%。在我國,股利取得人為公司(合夥組織除外)直接持有給付股利公司資本25%以上,不得超過股利總額之10%
3
我國不動產投資信託或不動產資產信託所分配之所得,在我國該信託部分或全部之利潤係適用免稅,或其分配之金額得自利潤中扣除時,所課徵之稅額不得超過利息總額之15%
4
以色列(我國)之銀行所提供各種貸款所取得源自我國(以色列)之利息,不得超過利息總額之7%
5
股利之受益所有人為設立於盧森堡之集合式投資工具,且依盧森堡租稅目的視為法人者,不得超過股利總額之15%
6
利息之受益所有人為設立於盧森堡之集合式投資工具,且依盧森堡租稅目的視為法人者,不得超過利息總額之15%
7
股利課徵之稅額,連同給付股利之公司應納之公司所得稅,不得超過用以分配股利之公司課稅所得額之40%。所稱「應納之公司所得稅」,包括依促進經濟發展目的而制定之法律規定所減免之公司所得稅在內。
8
使用或有權使用工業、商業或科學設備所給付之對價,不得超過權利金總額之5%
9
股利受益所有人直接持有給付股利公司資本10%以上者,不得超過股利總額之5%
10
受益所有人為公司(不包括合夥)且直接持有該給付股利之公司之股份20%以上者,為股利總額之10%
11
受益所有人直接持有給付股利公司之資本25%以上者,不得超過股利總額之5%
12
由金融機構(包括保險公司)取得者,不得超過利息總額之10%