所得種類

代號

可至國稅局下載或列印

所得來源及內容

所得憑證類別

利息所得

5A

金融機構存款利息，可享受儲蓄特別扣除額

5B

股東往來及私人借貸，不可享受儲蓄特別扣除額

執行業務
  所得

9A

律師、會計師、建築師、技師、醫（藥）師、著作人、經紀人、代書和表演工作者及其他以技藝自力營生者的業務收入或演技收入

9B

     （註）

稿費、演講鐘點費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫

租賃及權利金所得

51

     （註）

房屋租賃所得

51L

     （註）

土地租賃所得

競技競賽和機會中獎的獎金

91

凡參加各種競技比賽及各種機會中獎之獎金或給與皆屬之：

  
1. 參加競技、競賽所支付之必要費用，准予減除
  
2. 參加機會中獎所支付之成本，准予減除

政府舉辦之獎券中獎獎金，除依第八十八條規定扣繳稅款外，不併計綜合所得總額

退職所得

93

凡個人領取之退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸、非屬保險給付之養老金及依勞工退休金條例規定辦理年金保險之保險給付等所得。但個人歷年自薪資所得中自行繳付之儲金或依勞工退休金條例規定提繳之年金保險費，於提繳年度已計入薪資所得課稅部分及其孳息，不在此限

其他所得

92

     （註）

不屬於上列各類之所得，以其收入額減除成本及必要費用後之餘額為所得額。但告發或檢舉獎金除依第八十八條規定扣繳稅款外，不併計綜合所得總額

信託財產
  各類所得憑證

信託所得

5A

信託契約中的利益給付時，受益人依領受金額申報所得

緩課股票轉讓所得申報憑單

營利所得

54M

放棄86年度或以前年度取得的緩課股票所得

股利憑單

54C

87年度或以後年度的股利或盈餘

年度結算書

54

     （註）

合夥、獨資事業之盈餘、個人一時貿易（如網拍、直銷）的盈餘

買賣文件資金
  證明文件

財產交易所得

76

凡財產及權利因交易而取得之所得：

  
1. 財產或權利原為出價取得者，以交易時之成交價額，減除原始取得之成本，及因取得、改良及移轉該項資產而支付之一切費用後之餘額為所得額
  
2. 財產或權利原為繼承或贈與而取得者，以交易時之成交價額，減除繼承時或受贈與時該項財產或權利之時價及因取得、改良及移轉該項財產或權利而支付之一切費用後之餘額為所得額
  
3. 個人購買或取得股份有限公司之記名股票或記名公司債、各級政府發行之債券或銀行經政府核准發行之開發債券，持有滿一年以上者，於出售時，得僅以其交易所得之半數作為當年度所得，其餘半數免稅。

扣除額項目

費用憑證種類

可至國稅局
  下載或列印

適用範圍

捐贈

捐贈收據正本

對合法的教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈

對政府或有關國防、勞軍、古蹟維護的捐贈

對政黨、政治團體及擬參選人的捐贈合計

依公職人員選舉罷罷免法規定捐贈的競選經費

透過財團法人私人學校興學基金會對私立學校的捐贈

人身保險費

保費收據正本

人身保險費（含勞保、農保、軍公教保險、學生平安保險、國民年金等）

保險費
  繳納證明書

全民健康保險費

醫藥及生育費

醫療收據正本

     （註1）

公立醫院

     （註1）

全民健保特約醫院、診所和經財政部認定的會計記錄完備醫院為限

災害損失

災害證明文件

財產遭受不可抗力的災害損失

自用住宅購屋
  借款利息

利息支出
  單據正本

金融機構借款購屋之支付利息

房屋租金支出

租賃契約書及
  付款證明文件

於中華民國境內租屋，供自住且非供營業或執行業務使用

扣除額項目

費用憑證種類

可至國稅局
  下載或列印

適用範圍

薪資所得特別扣除額

薪資所得扣繳憑單

有薪資所得者

儲蓄特別扣除額

利息所得扣繳憑單

有金融機構存款者

身心障礙特別扣除額

身心障礙手冊或
  身心障礙證明影本

領有身心障礙手冊或身心障礙證明者或精神衛生法規定的嚴重病人

教育學費特別扣除額

大專以上院校子女的繳費收據影本

     （註2）

申報扶養的子女就讀經教育部認可大專以上院校的教育學費

財產交易損失扣除額

財產實際買賣
  文件影本

有財產交易損失者，但不得超過當年度申報的財產交易所得

扣除額

提供範圍

保險費

商業保險之保險費金額！

房貸利息

金融機構貸款利息資訊！

教育學費

國內大專院校教育學費資訊！

捐贈

  
1. 監察院所提供擬參選人依政治獻金法規定，以網路申報該年度會計報告書之個人對擬參選人捐贈資料       
  
2. 中華民國紅十字總會、台灣世界展望會等相關公益團體所提供之現金捐贈資料

醫藥及生育費

135家醫療單位之醫藥及生育費用證明及其它新增加院所單據，包括國軍醫院14家、中央健康保險局門診中心2家、署立醫院27 家、榮民（總）醫院15家、國立大學附設醫院9家、市立醫院14家、私立醫學中心及分院39家、私立醫院15家

災害損失

納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬遭受不可抗力之災害損失，檢具損失清單及證明文件，報經稽徵機關核發災害損失證明書者

身心障礙

已領有殘障手冊，且上一年度申報綜所稅已列報扣除者；未主動申報身障扣除額，或屬精神衛生法規範的精神疾病，因須加附醫生診斷證明，不在查調之列  

分類

適用對象

扣除額

免稅額

本人、配偶及受扶養親屬

85,000元

年滿70歲直系尊親屬

127,500元

一般扣除額

標準
  扣除額

單身

79,000元

夫妻合併

158,000元

列舉
  扣除額

對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈

所得總額20%

對政府（除土地以外）之捐獻或有關國防、勞軍、古蹟維護之捐贈

核實認列

需透過財團法人私立學校興學基金會對私立學校捐贈

所得總額50%

政治獻金法
  規定之捐贈

同一擬參選人

100,000元／人

每一申報戶最高不得超過所得總額20%，且總額不得超過20萬元

政黨或不同擬參選人

200,000元／人

人身保險費

24,000元／人

全民健保費

核實認列無限制

醫藥費

核實認列

災害損害

核實認列

自用住宅購屋借款利息

30萬元／戶

二者擇一高者申報

租金支出

12萬元／戶

特別扣除額

薪資特別扣除額

108,000元人

身心障礙特別扣除額

108,000元／人

儲蓄投資特別扣除額

270,000 元／戶

財產交易損失特別扣除額

不超過當年度財產交易所得

教育學費特別扣除額

25,000元／人

幼兒學前特別扣除額

25,000元／人

五、103年度綜所稅稅率表

單位：元

級別

稅率

課稅級距

累進差額

1

5%

52萬以下

0

2

12%

520,001~1,170,000

36,400

3

20%

1,170,001~2,350,000

130,000

4

30%

2,350,001~4,400,000

365,000

5

40%

4,400,001以上

805,000